Introducción/ PRIMERA PARTE. LA EMPRESA Y LOS HECHOS ECONÓMICOS/ Capítulo 1. La actividad económica, la empresa y su control interno/ La economía/ Las necesidades económicas/ Factores materiales y humanos de la producción/ El conflicto económico y la empresa/ La actividad económica en la empresa/ Transacciones básicas y riesgos potenciales de toda empresa/ El control interno administrativo/ El control interno contable/ Capítulo 2. El cambio en las organizaciones y el control interno/ Nuevos sistemas/ Objetivos de los controles internos/ Nueva cultura de control/ Preguntas y cuestionamientos/ SEGUNDA PARTE. EL CONTROL INTERNO EN EL AMBIENTE EMPRESARIAL/ Capítulo 1. Enfoque tradicional del control interno/ Objetivos del control interno/ Elementos del control interno/ Explicación técnica de elementos básicos del sistema de control interno/ Adenda/ Normas y principios de control interno tradicional/ Capítulo 2. Enfoque contemporáneo del control interno “Informe COSO”/ Definición/ Componentes/ Niveles de efectividad/ Ambiente de Control/ Evaluación de riesgos/ Actividades de control/ Sistemas de información y comunicación/ Supervisión y monitoreo/ Actividades de monitoreo (ongoing)/ OCSO 2013 Marco de control interno integrado o control interno mediante reporte financiero externo/ TERCERA PARTE. EL GOBIERNO CORPORATIVO Y LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGO E.R.M./Capítulo 1. Gobierno Corporativo o Corporate Governace/ Definición/ Principios de gobierno corporativo/ Otros elementos prácticos de un código de gobierno corporativo/ Compañías que preparan estados financieros/ Auditores/ Reguladores (autoridad supervisora gubernamental u organizadora auto-reguladora)/ Las entidades financieras/Análisis y revelación de Riesgos/ Resumen del conocimiento de gobierno corporativo/ Capítulo 2. Administración de riesgo empresarial (E.R.M.)/ Definición/ Fundamentos del E.R.M./ Beneficios de la E.R.M./ Entorno interno/ Definición de objetivos/ Identificación de eventos/ Valoración de riesgos/ Práctica de administración de riesgos empresariales E.R.M. en la auditoría interna/ Plan de auditoría referidos al riesgo/ Informe de auditoría sobre la administración de riesgos (E.R.M.)/ Identificación y cuantificación de riesgos/ Capítulo 3. La auditoría interna y la administración del riesgo empresarial (E.R.M.)/ Basado en la declaración de posición IIA/ Introducción/ Qué es la gestión de riesgo empresarial (E.R.M.)/ Preguntas y cuestionamientos/CUARTA PARTE. EL CONTROL INTERNO POR CICLOS TRANSACCIONALES/ Capítulo 1. Los hechos económicos y las transacciones/ Los hechos económicos/ Hechos económicos y transacciones/ Sistemas/ Efectos de los hechos económicos/ Funciones de los ciclos transaccionales/ Planeamiento financiero/ Preguntas y cuestionamientos/ Capítulo 2. Ciclo de tesorería/ Naturaleza y funciones/ Objetivos del control interno/ Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo/ Preguntas y cuestionamientos/ Capítulo 3. Ciclo de adquisición y pagos/ Naturaleza y funciones/ Objetivos del control interno/ Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo/ Procesamiento de transacciones/ Preguntas y cuestionamientos/ Capítulo 4. Ciclo de transformación/ Naturaleza y funciones/ Particularidades del ciclo de transformación/ Objetivos del control interno/ Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo/ Ciclo de transformación o producción/ Preguntas y cuestionamientos/ Capítulo 5. Ciclo de ingresos/ Naturaleza y funciones/ Particularidades del ciclo de ingreso/ Objetivos del control interno/ Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo/ Preguntas y cuestionamientos/ Capítulo 6. Ciclo de informe financiero/ Naturaleza y funciones/ Particularidades del ciclo de informe financiero/ Objetivos del control interno/ Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo/ Preguntas y cuestionamientos/ QUINTA PARTE. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO/ Capítulo 1. Pruebas de cumplimiento/ Pruebas de cumplimiento/ Naturaleza de las pruebas de cumplimiento/ Período en que se desarrollan las pruebas de cumplimiento y su extensión/ Revisión del sistema/ Ejemplo/ Preguntas y cuestionamientos/ Capítulo 2. Evaluación del sistema de control interno/ Generalidades/ Revisión del sistema/ Los riesgos de la evaluación/ Métodos para evaluar el sistema de control interno/ Capítulo 3. Obtención de información para la evaluación de control interno/ Técnicas de obtención de información/ La entrevista/ Observación personal y directa/ Revisión, lectura y estudio de documentación y antecedentes/ Cuestionarios/ Normas para conocer información básica/ Preguntas y cuestionamientos/ Capítulo 4. Diagramación del control interno/ Conceptos y definición de flujogramas/ Ventajas del uso de flujogramas/ Explicación de la simbología utilizada en los flujogramas/ Normas prácticas para la preparación de flujogramas/ Diagrama de flujo/ Capítulo 5. Cuestionarios para realizar pruebas de cumplimiento/ Información general/ Caja y bancos/ Cuentas por cobrar, ventas y cobranzas/ Inventarios/ Gastos anticipados, cargos diferidos y otros activos/ Propiedades, planta y equipo/ Inversiones realizables y otras inversiones/ Cuentas por pagar, compras y gastos/ Nómina de salarios, liquidación y pago de prestaciones sociales/ Documentos por pagar y pasivos a largo plazo/ Patrimonio de los accionistas/ Capítulo 6. Método narrativo o descriptivo/ Sistema de evaluación de control interno por descripción o memorando/ Modelo de evaluación descriptivo de área de balance y de ciclos de adquisición/ Modelo de evaluación descriptivo de área de balance y ciclo de transformación/ Complemento al método descriptivo en apoyo al diagrama de flujo fijado/ Preguntas y cuestionamientos/ SEXTA PARTE. INFORME DE CONTROL INTERNO POR EL AUDITOR INTEGRAL/ Capítulo 1. Excepciones, deficiencias e inconsistencias comunes de control interno/ Ciclo de informe financiero/ Inventarios y costos de ventas/ Propiedades y equipo/ Gastos de operación/ Aspectos administrativos/ Pagos anticipados/ Ciclo adquisición y pago compras/ Ciclo adquisición y pago nómina/ Ciclo de tesorería/ Pasivo/ Ciclo de transformación/Ciclo de ingresos/ Preguntas y cuestionamientos/ Capítulo 2. Carta modelo de memorando de control interno/ Otro modelo de memorando de control interno/ Listado anexo al memorando de control interno/ Ciclo de tesorería/ Ciclo de adquisición y pagos – compras/ Ciclo de adquisición y pago nómina/ Ciclo de producción o transformación/ Ciclo de ingresos o de ventas/ Ciclo de informe financiero/ Aspectos administrativos/ Preguntas y cuestionamientos/ Capítulo 3. Deficiencias más comunes de control interno en entidades financieras/ A. Caja/ B. Caja menor/ C. Prevención lavado de activos/ D. Crédito y cartera/ E. Aceptaciones bancarias/ F. Cartas de crédito/ G. Garantías/ H. Cuentas corrientes/ I. Ahorros/ J. Certificados/ K. Cheques de gerencia/ L. Controles generales/ Preguntas y cuestionamientos/ SÉPTIMA PARTE. FRAUDE Y ERROR/ Capítulo 1. El fraude/ Perfil del riesgo de fraude/ Corrupción/ Causas de fraude en el sector financiero/ La auditoría del fraude/ Preguntas y cuestionamientos/ Capítulo 2. El fraude y su relación con el control interno/ Las irregularidades y el control interno/ Influencia sobre los estados financieros/ Extensión de encubrimiento/ Capítulo 3. Los errores dentro de los estados financieros/ Tipos de errores/ Errores no intencionales/ Errores intencionales/ Delitos punibles/ Características de las irregularidades/ Resumen sobre irregularidades/ Incidencia del Código Penal/ Preguntas y cuestionamientos/ / Capítulo 4. Inexactitud en la contabilidad/ Maquillaje de balances// Presentación fraudulenta de los estados financieros/ Preguntas y cuestionamientos/ Capítulo 5. Prácticas contables inadecuadas por ciclos transaccionales/ Ciclo de tesorería/ Ciclo de ingresos/ Ciclo de adquisición y pagos (compras y nómina)/ Propiedades, planta y equipo (activos fijos)/ Políticas de capitalización/ Desarrollo de proyectos y obras/ Pasivos/ Ciclo de información financiera/ Estados financieros e informes necesarios/ Relación del contador público en la formulación de estados financieros/ Capítulo 6. Estafas, desfalcos, fraudes y otras irregularidades por ciclos transaccionales/ Ciclo de tesorería/ Ciclo de adquisición y pagos (Compras y nómina)/ Inventarios/ Ciclo de ingresos/ Ciclo de información financiera/ Inexactitud en la contabilidad/ Preguntas y cuestionamientos/ Adenda. Norma internacional fraude y error/ OCTAVA PARTE. ANÁLISIS DE FRAUDES PARA SU PREVENCIÓN/ Capítulo 1. Un mil un desfalcos cometidos en las empresas comerciales/ Introducción/ Retrato del desfalcador/ Conclusiones/ Capítulo 2. Señales y métodos usados en los desfalcos/ Principales señales de peligro ante el fraude/ Principales métodos usados en los desfalcos/ Capítulo 3. Manual sencillo de prevención del fraude/ Prevención del fraude/ Programa antifraude/ Resumen/ Capítulo 4. El fraude en los sistemas computarizados/ Generalidades/ Manipulación de transacciones/ Variedad de delitos financieros/ Prevención del fraude en el computador/ Intercepción de líneas de comunicación/ Modalidades de fraude con tarjetas y cajeros automáticos/ Fraudes y control en las organizaciones virtuales/ Casos de estudio sobre fraudes en estudios informáticos/ Nuevos enfoques y procedimientos de la auditoría moderna/ Preguntas y cuestionamientos/ Capítulo 5. El fraude y la estafa en los negocios/ Reflexiones/ Actitud reactiva frente al fraude/ La acción de las autoridades frente al fraude/ Estrategias efectivas contra el fraude/ El fraude en la actividad bancaria/ Evolución del fraude/ Tendencias actuales/ Conclusión/ Modalidades de fraude/ Panorama penal del delito/ Panorama general del fraude contable/ Otras modalidades de fraude en las organizaciones empresariales/ Modalidades de fraude bancario/ ¿Cómo identificar las señales de alerta?/ Conclusión/ 16.Riesgos de lavado de activos en compañías aseguradoras/ Modalidades en el lavado de activos y en los delitos de cuello blanco/ Modalidades de fraude con tarjeta de crédito/ Modalidades de fraude en cajeros automáticos/ Concientización al usuario y advertencia del riesgo/ Listas de chequeo para administrar el riesgo de fraude con tarjetas de crédito/ Reglas de oro para la seguridad de operaciones en cajeros automáticos/ Investigación de delitos económicos y financieros/ Pruebas documentales/ Auditoría integral para el control de fraudes/ Preguntas y cuestionamientos/ Adenda 1. Auditoría gubernamental/ Perfil del riesgo de fraude/ ¿cuándo hay fraude?/ Adenda 2. Tipologías del fraude/ NOVENA PARTE. LA AUDITORÍA FORENSE/ Capítulo 1. Auditoría / Generalidades/ Campos de acción/ Preguntas y cuestionamientos/ Capítulo 2. La auditoría gubernamental/ La Importancia de la auditoría forense/ Capítulo 3. La contabilidad como medio de prueba/ Cuadro del marco conceptual/ Limitaciones del uso de la contabilidad en investigación de delitos/ Capítulo 4. Cómo llevar a cabo una investigación especial/ Planeación de un programa de auditoría especial/ Ampliación de los procedimientos/ Reserva y oportunidad/. Problema de evaluación/ Capítulo 5. Procedimientos adicionales en investigaciones/ Uso de registros no contables/ Uso de razones financieras y estadísticas/ Contratación de expertos independientes/ Testimonio en juicios/ Capítulo 6. Auditoría forense aplicada en investigaciones de corrupción administrativa/ Oficina de denuncia ciudadana en la lucha contra la corrupción/ Capítulo 7. Informe sobre investigaciones especiales/ Límites del informe/ Respaldo a las conclusiones en las investigaciones/ Uso de gráficas y cuadros/ Capítulo 8. Informe ilustrativo/ Alcance del informe/ Información básica/ Resumen de resultados/ Prácticas financieras defectuosas/ Métodos contables inadecuados/ Transacciones entre compañías/ Recomendaciones/ Bibliografía 455.